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    創辦個人獨資企業,稅收籌劃具有哪些優勢?

    發布時間:2019-06-04 09:20 作者:吉林省晨一財務管理 來源:http://www.savemumsanity.com/

    個人獨資企業所涉及到的稅種主要是增值稅、附加稅和個人所得稅(如企業涉及到其他稅種單獨討論)。如何控制好這三項稅,達到降低綜合稅率的目的,就是個人獨資企業的稅務籌劃。
    那么,對于個人獨資企業而言,其進行稅收籌劃的優勢究竟體現在哪些方面?此類企業開展稅收籌劃,又需注意哪些問題呢?在本文中,長春代理記賬將對此進行簡要說明。

    長春代理記賬
     
    如今,我國注冊“個人獨資企業”開啟創業生涯的創業者數量越來越多。所謂“個人獨資企業”,其是指一人投資經營的企業,且獨資企業投資者對企業債務負無限責任。按照我國現行稅法有關規定,私營獨資企業取得的生產經營所得和其他所得由個人獨自享有,并按規定繳納私營個人所得稅。
     
    創辦個人獨資企業,其稅收籌劃的優勢在哪里?
     
    那么,對于個人獨資企業而言,其進行稅收籌劃的優勢究竟體現在哪些方面?此類企業開展稅收籌劃,又需注意哪些問題呢?下面我們來對其進行具體了解。
     
    1、個人獨資企業稅收籌劃優勢
     
    有關于此類企業開展稅務籌劃的好處,其主要體現在:
     
    (1)個人獨資企業申辦較為容易和簡單。相比于有限責任公司和其他類型的企業而言,個人獨資企業在申請注冊和注銷等方面,都有著更為簡單的流程,且有關部門對其內部管理的要求也更寬泛,因而更適合創業者投資創業。
     
    (2)個人獨資企業沒有企業所得稅。在現實生活中,與其他種類公司相比,個人獨資企業無需繳納企業所得稅、增值稅等各項納稅支出,而只需要繳納個人所得稅。因此,在企業利潤不高的情況下,個人獨資企業能夠享受到更低的所得稅稅率,所以其納稅負擔更輕。
     
    (3)個人獨資企業日常經營活動較為靈活,必要時還可以采取掛靠的方式開展籌劃工作。一般而言,采用此種方式,獨資企業可將生產經營活動掛靠到科研單位,或者民政福利企業,以便享受到相關稅收優惠政策。
     
    (4)分散利潤,降低稅率。當前,個人獨資企業的個人所得稅采取累進稅率,即利潤越大,稅率越高。因此,對于此類企業而言,分散利潤,讓所得稅落到低稅率的檔次,是該類企業稅務籌劃的重點。
     
    2、個人獨資企業稅務籌劃所需注意問題
     
    事實上,稅收籌劃是一項專業操作,這對于個人獨資企業來說也是如此。因此,獨資企業在進行稅務籌劃時,其應該注意:
     
    (1)選用專業稅收籌劃方案,推進該項工作實施。這是因為,由于各類型、各行業企業都有著特定的經營模式和業務屬性,因而其都需要通過專屬稅收籌劃方案的實施,才能夠收到理想的節稅效果。這就需要資深財稅人士對企業的實際經營狀況進行專業分析,并根據企業實際經營情況出具專屬籌劃方案。
     
    (2)稅收籌劃工作地開展要在合法性的前提下進行??梢哉f,稅收籌劃與偷稅、漏稅最根本的區別,就在于其是在法律允許的范圍內開展。因此,個人獨資企業進行稅務籌劃,務必要嚴守法律“紅線”,這樣才能夠使企業合法、合規運營,并有效提升個人實際所得。否則,一旦引發財稅風險,其后果往往得不償失。
     
    尤其是一人獨資企業和一人有限責任公司,都是只有一個股東,注冊為哪個更合適呢?
     
    簡單來說,可以從以下4個方面進行權衡。
     
    1、稅收
     
    個人獨資企業經營所得是繳納個人所得稅,而有限責任公司是先交企業所得稅,分紅給股東再交個人所得稅??梢哉f差異比較大,應該根據所從事行業的利潤情況估計,看哪種形式更有優勢。
     
    而且,一人獨資企業組織簡單,很靈活,在稅務籌劃方面,可以與信托、有限合伙企業等形式組合,進行納稅地選擇,有很大優勢
     
    2、管理成本
     
    個人獨資企業是媒體通常說的“一元錢當老板”的企業,注冊手續簡單,獲取相關的注冊文件比較容易,費用比較低。同時,企業由個人全資擁有,投資人對企業任何事務具有絕對決策權。
     
    一人有限公司也是一個人出資成里,經營可以自己說了算,但要按照《公司法》的要求成立,必須相關的公司制度和章程,注冊手續要更復雜一些。
     
    公司成立后,對公司各項管理制度的要求也更嚴格。因為只有一個股東,公司容易被股東個人完全控制,將公司財產公做私用,損害債權人的利益。因此法律對一人有限公司作了特殊的規定:
     
    一個自然人只能投資設立一個一人有限公司;
     
    自然人設立的一人公司不能再對外投資設立新的一人有限公司;
     
    一人有限公司應當在每一會計年度終了時編制財務會計報告,并且必須經會計師事務所審計。
     
    這些無形中都增加了公司的管理成本。
     
    3、經營風險
     
    個人獨資企業是無限責任主體,股東對企業債務要承擔連帶責任,也就是說企業欠的錢,如果企業還不上了,那老板就必須用自己的錢還上。
     
    而一人有限公司是有限責任主體,股東以注冊資金為限承擔公司債務,一旦公司破產,債券人無權要求股東用個人財產償債,除非是老板以個人財產抵押,或者之前注冊資金繳納不足,或者債券人有證據證明老板“公做私用”。
     
    所以,在選擇時,要結合業務性質,判斷經營風險,才好決定選擇哪中方式更合適。
     
    4、業務規模
     
    法律對個人獨資企業的經營范圍沒有明確的限制,說那些不能做,但因為無限責任主體本身的風險,個人獨資企業的還是有一定的局限性。
     
    不能涉足高風險行業,因為資產規模不大通常融資會比較困難,不利于業務經營范圍和業務規模的擴張。
     
    而一人有限公司在業務模式和投融資業務等方面,要更靈活,更有利于未來的夸張和發展。
     
    以上為個人獨資企業稅收籌劃優勢及籌劃過程中所需注意事項的相關說明。個人獨資企業負責人在有意向開展稅務籌劃時,有必要提前對上述內容進行詳細了解,進而以確保推進稅收籌劃工作更加合理、有序開展!

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